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普华永道遭财政部、证监会重罚!合计罚没4.41亿元,停业6个月,广州分所撤销
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普华永道下达整改通知书。对检查发现涉嫌
犯罪
的问题线索,移送相关司法部门进行调查处理。财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施,认真做好整改工作,切实提高执业质量。同时,财政部将深入贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击财务舞弊和审计造假的决策部署,持续加大监督检查力度,对会计审计造假行为发现一起,严厉查处一起,确保监管“长牙带刺”、有棱有角,切实加强财会监督、严肃财经纪律,推动注册会计师行业健康持续发展。 中国证监会依法处罚恒大地产审计机构普华永道 近日,中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚,依据《中华人民共和国证券法》规定,没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元,并处以顶格罚款2.97亿元,合计罚没3.25亿元。 2024年5月,中国证监会对公司债券发行人恒大地产财务造假、欺诈发行等违法行为严肃作出行政处罚,认定恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载,相关5次公司债券发行构成欺诈发行。普华永道是恒大地产上述期间的审计机构,我会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规定,按法定程序开展调查。 我会调查发现,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责,在审计过程中违反多项审计准则,违背多项审计要求,多项审计程序失效,未保持应有的职业怀疑,未作出正确的职业判断,未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效,现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付,部分至我会实地调查时仍未竣工交付,甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控,任由恒大地产替换样本,将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵,核验无异常的交楼清单,实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守,现场走访程序复核工作流于形式,复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。 普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告,为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明,普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。 普华永道上述行为,违反《中华人民共和国证券法》第一百六十三条的规定,构成《中华人民共和国证券法》第二百一十三条第三款所述“未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载”的情形,我会依法责令改正,认定普华永道在上述期间执行的恒大地产1次债券发行审计、2次年报审计、2次半年度审阅、6次特殊目的审计项下的全部业务收入2774万元均为违法业务收入,依法全部予以没收,并按“没一罚十”处顶格罚款2.77亿元,同时对4次未收费债券发行审计服务按上限罚款2000万元,对普华永道罚没款总计3.25亿元。 在案件查处过程中,我会与财政部加强沟通、密切协作,共享信息、强化合力。在处罚裁量上,我会依法对普华永道两年间全部业务收入予以没收,并处以顶格罚款,与财政部协同罚款共计4.41亿元;在“资格罚”上,鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的行政处罚,暂停业务范围涵盖证券领域,我会不另行作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。 下一步,我会将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求,突出严监严管,持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度,全力维护资本市场平稳运行,全力保护投资者合法权益,为资本市场高质量发展提供有力保障。 中国证监会有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问 近日,中国证监会对普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称普华永道)涉及恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚决定。中国证监会有关负责人就案件查处及相关情况回答了记者提问。 问:近日,证监会对普华永道作出行政处罚,能否介绍一下案件相关情况? 答:近年来,我会对证券市场违法行为持续保持高压态势,突出重点、从严从重打击财务造假、欺诈发行等行为,压严压实发行人和中介机构责任。前期,我会对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为依法严肃作出行政处罚。 普华永道是恒大地产上述期间的审计机构,我会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规定,针对审计执业重点事项和勤勉尽责关键环节,深入实地调查取证,全面询问谈话,充分调取相关文件和资料,并争取有关方面的支持与协助,依法高效完成调查。 经查,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中,未勤勉尽责,违反多项审计准则,多项审计程序失效。一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效,现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付,部分至我会实地调查时仍未竣工交付,甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控,任由恒大地产替换样本,将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵,比如核验无异常的交楼清单,实际上大量业主签字确认日期晚于资产负债表日。五是复核程序失守,现场走访程序复核工作流于形式,复核人员完全基于对现场走访人员的“信任”出具复核结论。 普华永道一方面未勤勉尽责,未正确判断2019年、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况,未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑,未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假,甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼、闭一只眼”;另一方面出具标准无保留意见的审计报告,为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明,属于所制作、出具的文件有虚假记载的情形。 问:请问对普华永道的处罚是如何体现“长牙带刺”、有棱有角,回应市场和社会期待的? 答:普华永道上述行为,不只是简单的审计失职、失效行为,它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券,严重侵蚀法律和诚信基础,严重损害投资者合法权益,严重破坏市场信心,依法应予严惩。同时,我会坚持依法办案,严格履行程序,以事实为依据,以法律为准绳,综合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等,在法律规定的范围内,既从严从重处罚,又做到过罚相当。 一是没收全部业务收入。其间,普华永道除执行恒大地产两年年报审计并为恒大地产债券发行提供审计服务外,还执行2次半年度审阅、6次特殊目的审计,我会依法认定上述项下收取的业务收入2774万元均为违法业务收入,依法全部予以没收。 二是处以顶格罚款。我会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元,对4次未收费债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚款2000万元,对普华永道罚没款总计3.25亿元,接近我会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。 问:近年来,证监会对不少审计机构作出处罚,此次对普华永道更是开出“创纪录”罚单,请问证监会是如何考虑的? 答:《中华人民共和国证券法》等法律法规要求,证券的发行、上市、交易等证券业务活动应由会计师事务所等证券服务机构出具专业意见。法律的强制要求,既赋予了行业发展的机遇,也界定了中介机构的法定义务和法律责任,更承载着整个市场的重托和广大投资者的信任。 多年来,会计师事务所等证券服务机构通过发挥专业优势,在提升企业规范运作水平,提高上市公司等证券发行人的会计信息质量,促进证券市场健康发展等方面发挥着重要作用,作出了重要贡献。 监管执法工作是我会法定职责,对少数以身试法的中介机构及人员,我会坚决落实“长牙带刺”、有棱有角要求,严监严管,用足用好法律授权,严格执法、严肃处理。会计师事务所等证券服务机构执业中草率疏忽、麻痹大意,甚至“当摆设”“走过场”,未勤勉、不尽责,制作、出具文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,就可能被没收违法业务收入,并被处以数倍甚至顶格罚款,情节严重的还可能执业受限,以致收入归零、业务流失,甚至陷入声誉危机。 罚一劝百,希望广大中介机构引以为戒,慎终如初,不折不扣地履行法律规定的义务要求,时刻紧绷勤勉尽责这根弦,真正立足专业、审慎执业、珍惜声誉,客观、独立、专业地发表意见,确保制作出具文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,不负众托,真正担负起证券市场“看门人”职责。 问:请介绍一下证监会与财政部在案件查处工作方面的协同情况。 答:普华永道为恒大地产公司债券发行交易活动提供审计服务,受《中华人民共和国证券法》规范约束,同时,普华永道作为审计机构,也受《中华人民共和国注册会计师法》约束。 在对普华永道案的查处中,我会与财政部加强沟通、密切协作,共享信息、强化合力。在行政处罚阶段,我会依法对普华永道相关年度违法业务收入全部予以没收,并处以顶格罚款。同时,我会协同财政部对普华永道开展“资格罚”。普华永道违法行为情节严重,应暂停从事证券服务业务。鉴于财政部已对普华永道作出暂停经营业务的“资格罚”,暂停业务范围涵盖证券领域,我会不另行对普华永道作出暂停从事证券服务业务的行政处罚。 需要说明的是,证券市场以信息披露为核心,追究发行人违法行为法律责任,以其信息披露文件为依归,追究审计机构违法行为法律责任,以其制作、出具的文件为依归。在本案中,普华永道总所制作、出具文件并盖章,相关注册会计师签字,是《中华人民共和国证券法》规定的法律责任主体。作为注册会计师行业的主管部门,财政部对审计机构执业质量与项目质量控制、审计机构治理及人员管理进行全面监管,可对普华永道总所及其分所、签字注册会计师以及参与审计项目的其他注册会计师的行为全面追责。 我会支持财政部对依据《中华人民共和国证券法》难以追责的普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为予以追责。同时,我会也关注到财政部对普华永道广州分所及其他相关注册会计师的处罚决定。 问:市场上还有人关心恒大集团及其审计机构的违法行为及其责任追究,请问你们怎么看待这个问题? 答:恒大地产是境内法人,在境内交易所债券市场公开发行公司债券,依据《中华人民共和国证券法》,我会对恒大地产公司债券发行交易活动及其审计机构普华永道证券服务业务负有监管职责。查处恒大地产欺诈发行、信息披露违法及其审计机构普华永道未勤勉尽责问题,既是我会的权限范畴,更是我会的职责所在。 恒大集团是境外法人,在我国香港地区交易所上市。恒大集团在我国香港地区发行证券并上市交易行为及其审计机构执业行为,受我国香港地区法律约束。我们注意到,我国香港地区有关监管机构近期表示,正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独立调查。后续如果我国香港地区有关方面提出请求,我会将协同财政部通过跨境执法合作机制和渠道,积极配合有关方面对相关违法行为进行调查处理。
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金融界
2024-09-13
美国OCC点名富国银行违规,引发股价盘中大跳水!
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构,它发布公告称,「发现富国银行在金融
犯罪
风险管理的操作和反洗钱(AML)的内部管控方面存在缺陷,因此对该行采取执法行动,要求该行采取补救措施」。 OCC虽然没有罚款富国银行,但是要求它日后在高风险领域展开新业务必须先得OCC许可,否则不得展业。对此,富国银行发声回应已在解决正式协议中要求的大部分问题,并表示继续加强AML方面的合规建设。 此前,富国银行也曾因合规被监管机构处罚过。 2022年,富国银行被消费者金融保护局(Consumer Financial Protection Bureau)指控滥用客户的房贷及车贷款项、不当收回借款人的汽车和房屋等,最终罚款7亿元,并支付付20亿元赔偿金。 原文链接
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投资慧眼
2024-09-13
中秋档有点“卷”!20余部新片齐聚,预售票房破6000万元
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疑人》精准拿捏了悬疑市场缺失的空挡,在
犯罪
悬疑片稀缺的中秋档是一抹独特的风景线,也为观众在中秋假期几天提供了更多的看片选择。 两部大片重映 在新片扎堆的中秋档,两部重量级大片将重映无疑增添了别样的色彩。 其中,9月15日电影《流浪地球2》将以3D版形式回归影市。影片不仅在技术上得到了升级,更为观众提供了更为沉浸震撼的观影体验,打破了传统意义上的重映概念,成为一种全新的上映形式。 另一部重映的影片就是2016年上映的《西游记之孙悟空三打白骨精》。 该片融合了经典IP与现代特效的佳作,之所以选择在中秋档与观众再次见面,既是对传统文化的致敬,也是对阖家观影氛围的巧妙呼应。也许是因为近期《黑神话:悟空》的爆火,西游记系列可以借此再获取一波热度。 面对如此强劲的档期,各大影片如何在激烈的市场竞争中脱颖而出,将成为制胜的关键。 夹在暑期档和国庆档两大热门档期中间,中秋档一直以来都处于一个尴尬境地,但本届异常拥挤的中秋档能否产生票房黑马,令我们拭目以待。
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格隆汇
2024-09-13
事态突发升级!美国政府“施压”释放币安高管 布林肯、外交大使和国会传巨响
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营其合规业务,并与世界各地调查加密货币
犯罪
的执法人员会面。 在其中一次会面中,他被捕了。几周后,甘巴扬被转移到阿布贾的库杰监狱,这是一座臭名昭著的监狱,还关押过伊斯兰国和博科圣地组织的成员。 据甘巴扬的家人说,在库杰监狱,甘巴扬一直饱受疾病困扰。他曾患过疟疾和肺炎,现在因椎间盘突出症而卧床不起。这种病已经困扰他十年了,但在被捕之前他还能控制住。 一位接近尼日利亚总统的人士称,当地官员认为美国干涉了该国的司法程序。这位未获授权公开发言的人士表示,尼日利亚官员并不认为这是人道主义问题。 尼日利亚长期以来一直是美国的亲密盟友,根据美国国务院网站上的一份情况说明书,美国与尼日利亚官员合作打击恐怖主义融资和暴力极端主义。尼日利亚也是美国在非洲的第二大贸易伙伴,并在2022财年获得了12亿美元的美国援助。 预计尼日利亚高级官员在9月晚些时候将前往纽约参加联合国大会,甘巴扬的妻子尤基在本周的一次采访中表示,“如果美国政府张开双臂欢迎尼日利亚代表,她会非常不高兴”。
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秉哥说市
2024-09-13
路透独家爆料:事关恒大创始人许家印最新行踪!
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社) 65岁的许家印自一年前因涉嫌违法
犯罪
被当局带走后,一直从公众视线中消失。此前也没有关于他行踪的报道。 在中国证监会发现恒大旗下子公司虚增收益并犯有证券欺诈罪后,许家印今年3月被罚款660万美元,并被终身禁止进入证券市场。今年1月,中国恒大被勒令清盘。 曾是中国首富的许家印到目前为止还没有被正式指控犯有任何罪行,而且也不清楚他将呆在拘留中心会有多久,或者他是否将被审判或获释。 据其中一位消息人士透露,这位房地产大亨最初在北京受到监视居住。 据第二位消息人士,许家印几个月前被移送到深圳,以方便他与恒大高层沟通。 恒大集团总部设在同在广东省的广州,而其财富管理部门则设在深圳。 路透社称,由于此事的敏感性,这两位知情人士拒绝透露身份。 中国公安部、深圳市政府和中国恒大地产均未回应路透社的置评请求。 恒大的主要子公司恒大地产和由香港一家法院任命的恒大集团的清盘者也拒绝置评。 1996年,许家印创立恒大,将其变成中国最大的房地产开发商,签约的销售额曾名列第一,但同时也大举借贷。 自2021年以来,恒大集团对其3000多亿美元的债务以及数以十亿计美元的财富管理产品兑付中的大多数都违约,无法按期偿付。 恒大集团处于中国房地产行业危机的中心。房地产业的危机严重拖累中国经济的增长。 今年3月,一项监管调查发现,恒大旗下一家子公司在2019-2020年期间虚报收入5640亿元人民币(约合790亿美元),并根据伪造的报表发行债券。 财富管理偿付 据第二位知情人士的消息,许家印目前“身体状况良好”,在这个特别拘留中心可以享有医疗照护和良好饮食。在特别拘留中心,被拘押的人通常比在一般的看守所得到的待遇要好。 这位消息人士补充道,许家印在被送到特别拘留所后致函恒大高管,敦促他们尽快解决其财富管理产品的投资者无法得到投资收益的问题。 恒大的财富管理部门在2021年底宣布,将对投资其财富管理产品的人士进行偿付,去年8月却表示无力再进行月支付。几周后,该部门的部分员工被深圳警方拘留。 这两位消息人士还说,恒大接近交付向购房者承诺的多数楼盘,超过70%的楼盘建设已经完工。 他们没有详细说明这可能意味着多少套房屋。截至2022年,恒大在全国拥有近800个楼盘项目。
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tqttier
2024-09-13
9月13日财经早餐:黄金创历史新高!油价大涨3%
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9%。 富国银行盘中跳水超6%,因金融
犯罪
风控缺陷被限制开展新业务 美国货币监理署(OCC)称,发现富国银行在金融
犯罪
风险管理和反洗钱的内部管控方面存在缺陷,今后该行若要在有洗钱中高风险领域开展新业务,必须先得到OCC许可。富国银行(WFC)日内跌幅超过6.5%,最终收跌4%。 黄仁勋、Altman等美国AI大佬齐聚白宫,与拜登团队讨论AI基建布局 英伟达、OpenAI、Anthropic、微软、谷歌以及多家美国能源和公用事业公司高管周四在白宫举行会议,讨论美国人工智能能源基础设施的未来。周四英伟达(NVDA)涨1.92%,报119.14美元。 今日要闻前瞻 美国9月密歇根大学消费者信心和通胀预期。 俄罗斯央行公布利率决议。 原文链接
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投资慧眼
2024-09-13
隔夜美股全复盘(9.13)| Adobe盘后一度跌逾10%,第四财季指引欠佳
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美国金融监管机构)识别到富国银行与金融
犯罪
风险管理相关的缺陷,要求其采取纠正措施。MRNA跌12.36%,Moderna周四美股盘前宣布,预计2025年的销售额将在25亿美元至35亿美元之间。 03 每日焦点 1、黄仁勋:必要时,可以弃用台积电 9.12 英伟达首席执行官黄仁勋11日出席高盛在三藩市举行的技术会议时表示,新一代人工智能(AI)芯片Blackwell需求强劲,公司将芯片生产外包给台积电,供应商正在尽最大努力迎头赶上生产并努力取得进展。黄仁勋还称,英伟达很大程度地依赖台积电生产其最重要的芯片,因为台积电在这领域遥遥领先。但地缘政治紧张增加了风险,或会切断英伟达与台积电的联系。黄仁勋指,由于英伟达大部份的技术都是内部开发,这将可以令英伟达将订单转向其他生产商,不过,他表示,这样的改变可能会导致芯片品质下降。黄仁勋指,台积电的灵活性及能力令人难以置信,他们表现绝佳,所以找他生产,当然,如有必要,可以找其他人合作。 2、美国AI巨头和高官讨论人工智能基础设施需求 9.13 OpenAI首席执行官Sam Altman和英伟达CEO黄仁勋等周四在白宫会见了拜登政府的高级官员及其他行业领袖,讨论如何满足人工智能项目庞大的基础设施需求。据知情人士透露,科技界与会者还包括Anthropic的首席执行官Dario Amodei、谷歌总裁Ruth Porat和微软总裁 Brad Smith。政府方面,商务部长吉娜·雷蒙多、总统国家安全顾问沙利文和能源部长Jennifer Granholm等官员出席。能源行业的代表也与会。一位白宫官员表示,讨论围绕在美国开发人工智能数据中心上加强公私合作。知情人士说,探讨的议题包括设施的许可、劳动力、电力需求及其经济影响。 OpenAI发布OpenAI o1系列模型的预览版本,拥有推理能力 9.13 OpenAI发布1-mini的预览版本,称这是一款“合算的”模型。公司已经开发出新的人工智能(AI)模型系列,它们“能在响应之前花更长时间来思考诸多问题——就像人类一样”。测试结果表明,新款模型升级之后的性能与博士生(PhD students)在物理学、化学学、生物学方面执行基础任务(时的推理过程)类似。对于复杂推理任务而言,这是一个重大进步,意味着在AI能力方面出现新的水平。有鉴于此,OpenAI将挑战水平重置为1,并将最新模型命名为OpenAI o1系列。 OpenAI发布具有推理能力的人工智能模型 9.13 为了在竞争激烈的市场中保持领先地位,OpenAI推出了内部代号为“草莓”的新人工智能模型,该模型可以执行一些类似人类的推理任务。该公司周四在一篇博客文章中表示,这个名为o1的新模型在回复用户询问之前会“花更多时间思考”。有了这个模型,OpenAI的工具应该能够解决多步骤问题,包括复杂的数学和编程问题。 ChatGPT Plus和Team用户周四可以使用该模型的预览版本。“作为一个早期模型,它还没有很多让ChatGPT有用的功能,例如浏览网页获取信息以及上传文件和图像,” 该公司表示。“但对于复杂的推理任务而言,这是一个重大进步,代表了人工智能能力的新水平。鉴于此,我们将计数器重置为1,并将这个系列命名为OpenAI o1。” 9.13 据The Information:ChatGPT付费订阅用户已突破1100万。 3、Adobe盘后跌逾9%,第四财季指引欠佳 9.13 Adobe第三财季调整后EPS为4.65美元,分析师预期4.53美元。第三财季营收54.1亿美元,分析师预期53.7亿美元。第三财季数字媒体净新ARR为5.04亿美元,分析师预期4.604亿美元。预计第四财季调整后EPS为4.63-4.68美元,分析师预期4.68美元。预计第四财季营收55.0亿-55.5亿美元,分析师预期56.0亿美元。预计第四财季数字体验营收13.6亿-13.8亿美元,数字媒体营收40.9亿-41.2亿美元(分析师预期41.4亿美元)。 9.13 甲骨文(ORCL.N)高管:预计2026财年收入将至少达到660亿美元,预计2029财年收入将至少达到1040亿美元,每股收益增长20%。 4、巴菲特主要副手Ajit Jain对所持伯克希尔A类股减少过半 9.12 伯克希尔哈撒韦的保险业务副主席Ajit Jain出售价值1.39亿美元的伯克希尔A类股票。Jain是巴菲特主要副手之一。据监管文件,他以每股约695,418美元的价格出售了200股A类股票。此次出售意味着他手中依然控制的伯克希尔股票总计166股,其中他个人直接拥有的为61股。 5、SpaceX私人宇航员成功迈出商业太空行走第一步 9.12 美国东部时间周四上午6点12分,SpaceX私人宇航员开始进行首次商业太空行走,这是私人资助的“北极星黎明”太空飞行的核心部分。在进行了泄漏检查并增加了宇航服的压力后,科技行业的亿万富翁贾里德·艾萨克曼率先从舱口离开了太空舱。整个宇宙飞船暴露在太空的真空中。随后,SpaceX员工、机组成员莎拉·吉利斯也出舱行走。舱外活动,即所谓的“太空行走”,是轨道操作中相当常见的一部分,比如在国际空间站上进行维护。迄今为止,只有执行国家航天机构设立的任务的政府宇航员进行过太空行走。在这次任务中,私人宇航员穿上了SpaceX设计和制造的宇航服,这些宇航服此前从未在轨道上测试过。SpaceX在社交平台发文称:“在月球上建立基地和在火星上建立城市将需要数千套宇航服。”该公司表示,开发宇航服和进行太空行走将有助于达成这一目标。 04 今日前瞻 今日重点关注的财经数据 (1)20:30 美国8月进口物价指数月率 (2)22:00 美国9月一年期通胀率预期初值 (3)22:00 美国9月密歇根大学消费者信心指数初值
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格隆汇
2024-09-13
男孩儿死于移民引发的车祸后,被万斯用来煽动仇恨,现在老父亲要求共和党停止
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。 一些批评者还暗示,移民带来了疾病和
犯罪
,尽管卫生官员和警方对此予以否认。 在约瑟夫先生的小型货车撞上校车时,超过20名学生也受伤。他持有一张在俄亥俄州无效的驾驶执照。调查发现他没有酒精或药物使用的证据。 今年5月,36岁的约瑟夫被判过失杀人罪,可能面临长达9年的监禁。 周二晚上,克拉克先生,这位教师,提到四位他认为“道德破产”的政治人物——特朗普、万斯、俄亥俄州参议员候选人伯尼·莫雷诺和德州众议员奇普·罗伊,指责他们利用艾登的名字为自己的利益服务。 “他们提到了我儿子的名字,并利用他的死来谋取政治利益,”克拉克站在讲台上说道。“他们可以随意抨击非法移民、边境危机,甚至传播关于社区成员抓捕和食用宠物的虚假言论。但他们无权,也从未有权提到斯普林菲尔德的艾登·克拉克”。 在回应克拉克先生批评的声明中,万斯的发言人卢克·施罗德指责哈里斯,并表示万斯为克拉克一家祈祷。 克拉克先生说,艾登热衷于学习不同文化,接受所有人。作为父亲,他致力于以这种精神纪念他的儿子。 “当然,我们在斯普林菲尔德和美国都有问题,”他说。“但这和艾登·克拉克有什么关系?” 克拉克夫人也是一名教师,她展开了一件背面印有#LiveLikeAiden标语的红色T恤,并展示给观众,观众随即报以掌声。 随后,这对夫妇离开了会议厅。 来源:加美财经
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加美财经
2024-09-13
同案不同判?刑事案件中的「地域管辖」问题研究
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5年60万判6年,刑事裁判需要综合考虑
犯罪
的三性(社会危害性、刑事违法性、应受刑罚处罚性),个案情节(如自首、立功)。 另外,当地的经济发展水平,也是对当事人定罪量刑的重要参考指标。同样的涉案金额或情节,可能在A地判三年,在B地判5个月;以及,不同地区司法人员对案件的认识和理解可能存在巨大差异,例如涉虚拟货币类案件,同样的案情,可能在A地是无罪的,B地就要判2年。 所以,不仅仅是法律实体问题,案子在某地审判程序是否合法,办案单位是否具有管辖权,也是刑事律师会提出的辩护观点之一。 作者 | 邵诗巍律师 01 提出管辖权异议的必要性:可能影响公正审判 这里所说的「公正审判」,倒也未必是怀疑当地司法机关内部存在腐败导致司法不公、枉法裁判。正如前文所述,由于不同地区经济发展水平不同或者办案人员对新类型案件的认识不足,同案不同判是实务中无奈的现状,由于法官具有一定空间的自由裁量权,所以即使是不同的判决结果,也不能完全说是“冤案错案”,后续想改判是难于上青天。 但对于当事人来说,如果类似的情节,其他地区只判几个月,甚至是无罪,自己却要判几年,这显然是一个令人难以接受的,极为不公的结果。 例如开设赌场罪案件的涉案金额一般会比较大,参考实务中的判例,一名代理接受投注的金额如果是100万,在上海可能会判处有期徒刑1年甚至更低,但在一个三四线城市,代理可能会判处2至3年;关于主从犯量刑的区分,有些地区会比较明显(如主犯判5年,从犯判2年),有些地区没有特别明显的差别(如主犯判6年,从犯判5年半)。 再例如OTC商家买卖虚拟货币赚差价,涉嫌帮信罪、掩隐罪的案件,在《因交易USDT虚拟货币被定掩隐罪,律师应如何选择辩护策略?》(下图)一文中我们提到过一起案例,关于该案,本人和不少公安朋友探讨过,我们都一致认为,该案中的U商应当是无罪的。 (原文链接→《因交易USDT虚拟货币被定掩隐罪,律师应如何选择辩护策略?》 02 办案单位的“管辖权之争” 法条和司法实践的差异是很有意思的事。 如果去看刑事诉讼法、刑诉法解释等相关规定,表述的大概意思都是,办案单位对本单位办理的案件,发现其他办案单位对该案有管辖权的,应当主动审查,主动移送,遇到管辖有争议的,应主动报请上级单位指定管辖。 《人民检察院刑事诉讼规则(2019)》 第三百二十八条 各级人民检察院提起公诉,应当与人民法院审判管辖相适应。负责捕诉的部门收到移送起诉的案件后,经审查认为不属于本院管辖的,应当在发现之日起五日以内经由负责案件管理的部门移送有管辖权的人民检察院。 《公安机关办理刑事案件程序规定(2020修正)》 第二十二条对管辖不明确或者有争议的刑事案件,可以由有关公安机关协商。协商不成的,由共同的上级公安机关指定管辖。 最高人民法院关于适用《中华人民共和国刑事诉讼法的解释(2021)》 第十九条两个以上同级人民法院都有管辖权的案件,由最初受理的人民法院审判。必要时,可以移送主要
犯罪
地的人民法院审判。 管辖权发生争议的,应当在审理期限内协商解决;协商不成的,由争议的人民法院分别层报共同的上级人民法院指定管辖。 法条规定的显然过于理想化了。 根据本人的办案经验,实践中的情况往往是: 办案单位对于棘手的案子不想办,尝试能不能从管辖角度推给别的同级部门; 有(巨大)经济利益的案件,异地办案单位在繁忙的日常工作中主动发现了相关违法线索,开启远洋捕捞式的跨省抓捕(深入了解可戳→《浅谈币圈涉刑案件中的趋利性执法现象》),甚至会出现不同办案单位争夺管辖权的现象; 另援引一位律师同行的观点结合办案实务对法条的理解,见下图: (图片来源[i]) 03 被害人居住地的公安机关,到底有没有管辖权? 先说结论:目前我国刑诉法等规定并未明文规定被害人居住地公安机关具有管辖权,所以,不能直接依据被害人居住地确定管辖的公安机关。 早在2000年,在《公安部关于受害人居住地公安机关可否对诈骗
犯罪案件
立案侦查问题的批复》中,就明确:诈骗案件由
犯罪嫌疑人
居住地、
犯罪
地(包括
犯罪行为
地、嫌疑人实际取得财产结果发生地)管辖,除此以外的其他地方公安机关不能对诈骗
犯罪案件
立案侦查。 但网络
犯罪
有其开放性、跨区域等特征,如果完全排除与被害人相关联的节点,不利于案件的侦破。因此,在相关法律规定中,扩大了
犯罪
地的解释。 两高一部《关于办理信息网络
犯罪案件
适用刑事诉讼程序若干问题的意见》中规定了“被害人或者其他涉案人员使用的信息网络系统所在地,被害人被侵害时所在地以及被害人财产遭受损失地”属于
犯罪
地; 《关于办理电信网络诈骗等刑事案件适用法律若干问题的意见》中规定了“被害人被骗时所在地,以及诈骗所得财物的实际取得地、藏匿地、转移地、使用地、销售地”属于
犯罪
结果发生地。 刑诉法解释第二条规定,针对或者主要利用计算机网络实施的
犯罪
,
犯罪
地包括……
犯罪
过程中被告人、被害人使用的信息网络系统所在地,以及被害人被侵害时所在地和被害人财产遭受损失地等。 但从上述法律规定的表述也可看出,即使是扩大
犯罪
地的解释范围,也并未明文规定被害人居住地公安机关具有管辖权。 并且,上述条文中关于电信网络诈骗案件的特殊规定,也不适用于普通诈骗案件。另外,即便有法律的明文规定,在司法实践当中,也会存在办案单位对法律条文的理解存在“误读”,导致管辖适用错误。 例如如下案例中,辩护人提出,网络
犯罪案件
,也应当由嫌疑人居住地,侵权产品销售地等公安机关管辖。 (来源:《庭前会议指引》 作者:徐昕 肖之娥) 04 辩护人提出管辖权异议的程序 根据刑诉法及解释规定,检察院和法院对管辖有审查义务。合议庭召开庭前会议的,辩护人在庭前会议时可提出管辖权异议。 人民法院办理刑事案件庭前会议规程(试行) 第十一条被告人及其辩护人对案件管辖提出异议,应当说明理由。人民法院经审查认为异议成立的,应当依法将案件退回人民检察院或者移送有管辖权的人民法院;认为本院不宜行使管辖权的,可以请求上一级人民法院处理。人民法院经审查认为异议不成立的,应当依法驳回异议。 但是,刑诉法及解释并未明确规定对于辩护人提出的管辖权异议,法院应当以何种形式作出答复。 若管辖权异议被驳回的,有的是在庭前会议中口头答复,有的是在刑事判决书中驳回并说明理由,也有少数法院会出具裁定书,并赋予当事人上诉权,如(2019)豫16刑终205号,但也有法院裁定认为当事人对于管辖权异议没有上诉的权利,如(2020)赣0104刑监1号。 05 写在最后 综上所述,管辖权问题在刑事诉讼中至关重要,尤其是在涉及新型案件或跨区域
犯罪
时,可能直接影响案件的定罪和量刑。虽然法律条文规定了不同类型案件的管辖范围,但在实践中,由于地方经济发展水平、司法人员的认知差异以及办案单位的趋利性执法等多重因素,管辖权异议往往是辩护的关键策略之一。对被告人而言,正确提出并利用管辖权异议,有可能为其争取到更为公正、合理的审判结果。 因此,刑事辩护律师在面对复杂案件时,需结合具体情况,充分运用法律赋予的异议程序,为当事人争取最佳的法律保障,虽然能够成功移送的几率并不高,但争取了才会有一线可能,不争取将永远没有机会。 [i] 刑事诉讼中的指定管辖与实务运用 https://mp.weixin.qq.com/s/SbvfsuwIlDU34k9B7Btv3g 来源:金色财经
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金色财经
2024-09-12
美国520亿储备陷入风险!链上安全公司:FBI已释出官方公告 朝鲜启动“入侵”计划
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azarus Group盯上,且强调该
犯罪
组织已经开始有所行动。美国联邦调查局(FBI)已释出官方警告,该组织可能会渗透美国比特币ETF。 据Sosovalue数据显示,截至周三(9月11日),美国比特币现货ETF自今年1月初获美国证监会批准上市以来,已经累计获得170亿美元的资金净流入,目前其规模已经高达520亿美元,占比特币总市值的4.58%。 (来源:Sosovalue) Michael指出,面对如此巨大规模的资金,美国比特币现货ETF很有可能会被朝鲜Lazarus Group盯上。 他警告说:“就在最近,美国FBI才发出警告,称北韩骇客将试图渗透ETF并窃取资金。 所有这些ETF背后的比特币都被储存在某个地方,而且可以肯定的是,有人已经在计划并思考如何窃取它。” (来源:Youtube) 另外,Michael还强调,不仅ETF发行商可能成为被攻击目标,所有相关公司也可能被Lazarus Group锁定。 他续称:“不仅是ETF发行商,还有所有与其合作的公司。潜在的漏洞是我们需要快速解决的问题,因为如果不解决,我们将看到大规模的黑客攻击。” 9月早些时候,美国FBI官方警告,称朝鲜正试图入侵窃取美国加密货币储备和比特币ETF基金。当局通知称,朝鲜恶意网络攻击者正针对去中心化金融(DeFi)和加密货币公司的员工,通过“复杂而精心策划”的社会工程活动窃取资金。 延伸阅读:FBI官方警告!朝鲜正试图入侵“窃取”美国加密货币储备、比特币ETF基金 美国证监会(SEC)在1月11日正式批准比特币现货ETF,为机构投资者合法投资比特币打开了大门,但随着机构入场,人们也越来越担忧,比特币的中心化风险将加剧: 权力集中:随着机构大量购入比特币,这些机构可能会集中大量的比特币资产在其手中,从而形成对市场的重大影响力。这样的集中化可能会导致少数几个机构拥有对比特币价格和市场流动性的控制权,从而削弱比特币去中心化的本质; 市场操纵风险:持有大量比特币的机构可能会影响市场价格,通过大规模买入或卖出来操纵市场。他们可以利用其资本优势进行价格操纵,对普通投资者造成不利影响,这与比特币去中心化的初衷相违背; 储备安全风险:若大型机构成为比特币的主要持有者,这些机构的财务健康状况将对比特币市场产生重大影响。如果某家机构发生财务危机甚至是资产遭窃,可能会引发大规模抛售,引发比特币市场的剧烈波动。 延伸阅读:比特币ETF投资全攻略:从运作原理到最佳交易购买平台,一文掌握2024年市场趋势!
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2024-09-12
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